簡単に言えば、prop firmトレーディング用のLLCは、取引活動と経費を管理できる州登録の事業形態です。原則として税率は変わりません。prop firmからの支払いは通常、請負業務の所得であり、単一メンバーのLLCではその所得はそのままあなた個人の申告に通過します。実際の税務上の影響は、LLCがどのように課税されるか、あなたがどこに住んでいるか、そしてfirmが法人と契約してくれるかどうかに左右されます。以下の各点は、あなた自身の状況について資格を持つ税務専門家が必ず確認してください。
LLCとは何かを、わかりやすく
LLC、つまり limited liability company は、州法のもとで設立される事業体です。IRSが作るものではなく、州が作ります。州に設立書類を提出し、少なくとも1人のメンバーを指定し、年次申告などで法人格を良好な状態に保ちます。別口座の開設から整理された会計処理まで、その他のことは法律というより慣行です。
税務上、IRSは原則としてその法人格を通過させて見ます。 IRSの limited liability companies に関するページは 、単一メンバーのLLCは原則として disregarded entity として扱われると述べています。複数メンバーのLLCは、メンバーが法人課税を選択しない限り、パートナーシップとして扱われます。つまり、1人だけの取引LLCは、原則として別の所得税申告書を提出しません。所得は、まったく法人がない場合と同じように、所有者の申告に計上されます。
この質問をする人の多くは、評価型firmを通じて、FX、ゴールド、指数、または crypto CFD を取引しています。事業用の器を作る価値があるのか、それとも今の段階では単に面倒なだけなのかを知りたいのです。
prop firmからの支払いがあなたの申告にどう反映されるか
prop tradingの支払いとは、firmが自社資本をあなたがそのルールのもとで取引した対価として支払うお金です。あなたが口座に資金を入れるのではなく、firmが資金を出します。米国では、その支払いは通常、キャピタルゲインではなく、請負業務または事業所得として扱われます。あなたが保有していた有価証券の売却ではありません。事業またはトレードからの所得として申告し、self-employment tax が適用される場合があります。私たちの prop firmからの支払いがどのように課税されるか に関するガイドでは、この分類を段階ごとに説明しています。
LLCを間に挟んでも、原則として大きくは変わりません。firmはLLCに支払い、LLCは disregarded entity として扱われ、同じ金額があなたの個人申告に載ります。はっきり言えば、法人格は容器であって、割引ではありません。
| 質問 | 個人トレーダー | 単一メンバーLLC、デフォルト課税 | 法人課税を選択したLLC |
|---|---|---|---|
| 誰が支払いを申告するか | あなたが個人申告で申告する | あなたが個人申告で申告する | 法人が自分自身の申告書を提出する |
| 支払いに適用される税率 | あなたの個人税率 | あなたの個人税率 | 選択内容による。確認が必要 |
| self-employment tax | 通常は適用される | 通常は適用される | 扱いが異なります。確認してください |
| 責任保護 | 契約上の範囲を超えるものはありません | はい、事業体が独立して維持されていれば | はい、分離されていれば |
| 事務負担と手数料の負担 | 最も低い | 設立費用と毎年の州への申告 | 最も高い：給与計算と追加の申告 |
| 会社名義の口座 | 不要 | 会社が認める場合のみ | 会社が認める場合のみ |
税制上のメリットと税務上の影響。誇張を除いて
トレーディングフォーラムでは3つの主張が出回っている。どれにも、その下に端的な真実がある。
- 「LLCで税金が安くなる」。それ自体ではならない。課税対象外のLLCは税務上中立で、支払いは同じように課税される。
- 「LLCなら経費を控除できる」。控除は事業所得に伴うものであり、事業体そのものによるものではない。事業所得を申告する個人事業主であれば、すでに通常かつ必要な費用、たとえば評価手数料、市場データ、ハードウェア、自宅オフィスの按分分を控除できる場合がある。
- 「LLCで支払いがキャピタルゲインになる」。いいえ。支払いはサービス対価であり、事業体を変えてもその性質は変わらない。
LLCが意味を持つのは、法人課税を選択する場合だ。その方法では自営業税の適用が変わるが、給与計算、別個の申告、会計コストが上乗せされるため、節税効果は事務負担に対して不利になることがある。こうした計算は、あなたの数字と居住州を前提に、資格を持つ専門家が行うべきだ。
トレーダー税務ステータスの概要
トレーダー税務ステータスはIRSの概念であり、書類のチェック欄ではない。自分の資本で行う取引が、事業とみなせるほど頻繁、継続的、かつ実質的である場合に適用される。判断は事実関係に基づき、明確な基準線はないため、実際には曖昧さが残る。プロップトレーダーの場合は少し事情が違う。あなたは会社の資本で取引し、支払いはすでにサービス所得なので、その資金に対してトレーダー税務ステータスはほとんど関係しないかもしれない。もし個人口座の証券口座も運用しているなら、話は別になる。私たちの prop firm と個人口座の比較 が、2つの所得がなぜこれほど異なる扱いになるのかを説明している。
国際的な prop firm からの所得申告
評価会社の多くは米国外に登録されている。米国居住者は世界所得を申告するため、海外の会社からの支払いも国内のものと同じように申告する。いくつかの習慣を守れば、これが混乱するのを防げる。
- 受け取った日の為替レート、または専門家が認める別の方法で、各支払いをドルに換算する。
- 海外の会社が米国の税務書類を発行しないこともあるため、自分で台帳をつけること。申告義務は書類の有無に左右されない。
- 資金が海外に置かれている場合、外国口座報告ルールが適用されるかどうかを専門家に確認する。
- 暗号資産での支払いは、受領時点のコイン価値で所得として扱う。その後に売却すれば、別の課税イベントになる可能性がある。
短い例で、事業体が結果にほとんど影響しないことがわかる。仮に、50Kの評価口座でゴールドCFDを取引し、1年間に3回の支払いとして1,400ドル、2,200ドル、2,800ドル、合計6,400ドルを受け取ったとする。記録された費用、つまり評価手数料1回、データ購読料、モニター代は900ドルだ。事業所得の純額は5,500ドルになる。これを課税対象外のLLCで行っても数字は同じだ。LLCが変えたのは請求書の宛名であって、課税対象の合計額ではない。
会社名義の口座を会社が受け入れるか？
これはこの話題全体で最も見落とされやすく、しかも最も重要な質問だ。所有者に対する追加の本人確認を経たうえで、会社を契約当事者にできる firm もある。別の firm は、トレーダーは個人でなければならず、支払いもその本人にしか行わないと定めている。契約する主体と入金を受ける人物が一致しないと、記録が煩雑になり、責任保護も弱くなる可能性がある。
そのため、何かを設立する前に firm の規約を読んでください。たとえば Pivex はプログラム規約を公開し、24時間365日のサポートを提供しているので、会社名義の口座に関する質問を直接確認できる場がある。推測せず、必ず現在の Pivex の規約を確認すること。答えがノーでも、LLC は経費や他の取引をまとめる器として使えるが、今後の支払いはあなた自身の名義で入金される。
リスクとよくあるミス
LLC は、適切に運用されていれば堅実だが、そうでなければ脆い。トレーダーがその利点を静かに失ってしまうのは、次のようなやり方だ。
- ファームの規約を読む前に法人を設立し、その後でアカウントを移せないと分かる。
- 資金を混同すること。LLC口座から個人の請求書を支払うと、法人格否認が起こりうるほか、責任保護が無効になる可能性がある。
- LLCを節税策だと考えて予備資金を用意しないこと。そうすると、納税時に備えがなくなる。
- 年次の州への届出を失念し、州が法人を解散してしまい、保護も一緒になくなること。
- エンティティが評価ルールから自分を守ってくれると期待すること。ドローダウン制限は署名者ではなくアカウントに適用される。
これらはいずれも、設立費用を多く払えば解決するものではない。期限どおりの届出、分離した銀行口座、そして年に1回あなたの帳簿を見る専門家によって解決する。
判断フレームワーク：個人、LLC、または保留
次の5つの基準をチェックリストとして使う。各項目は「はい」か「いいえ」だ。
- 利益支払いの実績。1か月だけではなく、複数のサイクルにわたって出金を受け取っている。
- ファームの方針。法人名義の口座を認めているか、少なくとも法人への出金を認めている。
- 経費の性質。データ費用やソフトウェア費用など、法人内で管理する価値のある継続的な実費がある。
- 管理への許容度。別口座、帳簿、年次申告を、先延ばしせずにきちんと維持できる。
- 専門家の確認。公認会計士（CPA）か弁護士があなたの数字と居住州を確認し、その形が理にかなっていると言っている。
3つ未満なら、個人として取引し、後で見直す。4つか5つ当てはまるなら、LLCはそのコストに見合う可能性が高い。資金源ごとに何が変わるかをより広く見るには、 funded account vs a personal accountのガイドを読んでほしい。どちらを選んでも、各利益支払いの一定割合を、受け取ったその日に税金用として確保しておくこと。法人には納税額の余裕は与えてくれない。余裕を作るのは引当金だ。
次のステップ：設立にお金を使う前に、法人名義口座に関するファームの規約を読み、取引費用用の別銀行口座を開設する。それから、資格のある税務専門家と1回面談する。まだファームを選んでいる段階なら、Pivexは、Match-Trader上でFX、指数、貴金属、暗号資産CFDを扱う熟練トレーダーを支援するprop firmだ。14日サイクルで80 percentの報酬分配を行い、評価料は返金される。
関連ガイド： prop firmの利益支払いはどのように課税されるか と Prop firm vs personal trading account
参加する前に、Pivexの現在のプログラムルールを確認し、シミュレーションされた専有取引評価が自分の経験やリスク限度に合っているかを判断してください。参加は報酬、収入、または特定の取引結果を保証するものではありません。